保函、銀行保函與備用信用證的異同 　　

保函(Letter of Guarantee, L/G)又稱保證書，是指銀行、保險(xiǎn)公司、擔(dān)保公司或個(gè)人應(yīng)申請(qǐng)人的請(qǐng)求，向第三方開(kāi)立的一種書面信用擔(dān)保憑證。保證在申請(qǐng)人未能按雙方協(xié)議履行起責(zé)任或義務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人代其履行一定金額、一定期限范圍內(nèi)的某種支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。 保函即為保證書，為了方便，一般公司及銀行都印有一定格式的保證書。其作用包括憑保函交付貨物、憑保函簽發(fā)清潔提單、憑保函倒簽預(yù)借提單等。 　　

1、產(chǎn)生原因 　

當(dāng)承運(yùn)人到達(dá)目的港時(shí)，買方還沒(méi)有收到賣家郵寄來(lái)的提單，而無(wú)法憑借提單向承運(yùn)人提貨，因此出具保函以證明收貨人的身份； 　　

2、作用 　　

在憑保函交付貨物的情況下，收貨人保證在收到提單后立即向船公司交回全套正本提單，承擔(dān)應(yīng)由收貨人支付的運(yùn)費(fèi)及其他費(fèi)用的責(zé)任，對(duì)因未提交提單而提取貨物所產(chǎn)生的一切損失均承擔(dān)責(zé)任，并表明對(duì)于保證內(nèi)容由銀行與收貨人一起負(fù)連帶責(zé)任。憑保函簽發(fā)提單則使得托運(yùn)人能以清潔提單、已裝船提單順利地結(jié)匯。關(guān)于保函的法律效力，海牙規(guī)則和維斯比規(guī)則都沒(méi)有作出規(guī)定，考慮到保函在海運(yùn)業(yè)務(wù)中的實(shí)際意義和保護(hù)無(wú)辜的第三方的需要，漢堡規(guī)則第一次就保函的效力問(wèn)題作出了明確的規(guī)定，保函是承運(yùn)人與托運(yùn)人之間的協(xié)議，不得對(duì)抗第三方，承運(yùn)人與托運(yùn)人之間的保函，只是在無(wú)欺騙第三方意圖時(shí)才有效；如發(fā)現(xiàn)有意欺騙第三方，則承運(yùn)人在賠償?shù)谌綍r(shí)不得享受責(zé)任限制，且保函也無(wú)效。 　

3、性質(zhì) 　　

（1）、是獨(dú)立于委托人與擔(dān)保人之間的反擔(dān)?；蛭腥伺c受益人之間的合同或投標(biāo)條件之外的。 　　（2）、是依據(jù)其規(guī)定的條件生效的，由擔(dān)保人以保函中規(guī)定的任何單據(jù)為基礎(chǔ)做出決定的。 ?。?）、是不可撤銷的。 　　

4、權(quán)責(zé) 　　

委托人 　　是向銀行或保險(xiǎn)公司申請(qǐng)開(kāi)立保函的人。 保函 索賠委托人的權(quán)責(zé)是 　

（1）在擔(dān)保人按照保函規(guī)定向受益人付款后，立即償還擔(dān)保人墊付的款項(xiàng)。 　　

（2）負(fù)擔(dān)保函項(xiàng)下一切費(fèi)用及利息。 　　

（3）擔(dān)保人如果認(rèn)為需要時(shí)，應(yīng)預(yù)支部分或全部押金。 　

擔(dān)保人 　　是保函的開(kāi)立人。擔(dān)保人的權(quán)責(zé)是：

（1）在接受委托人申請(qǐng)后，依委托人的指示開(kāi)立保函給受益人。

（2）保函一經(jīng)開(kāi)出就有責(zé)任按照保函承諾條件，合理審慎地審核提交的包括索賠書在內(nèi)的所有單據(jù)，向受益人付款。

（3）在委托人不能立即償還擔(dān)保行已付之款情況下，有權(quán)處置押金、抵押品、擔(dān)保品。如果處置后仍不足抵償，則擔(dān)保行有權(quán)向委托人追索不足部分。 　　

受益人（Beneficiary）

受益人是有權(quán)按保函的規(guī)定出具索款通知或連同其他單據(jù)，向擔(dān)保人索取款項(xiàng)的人。受益人的權(quán)利是：按照保函規(guī)定，在保函效期內(nèi)提交相符的索款聲明，或連同有關(guān)單據(jù)，向擔(dān)保人索款，并取得付款。

5、種類功能 　

銀行保函包括履約保函、不上網(wǎng)保函、上網(wǎng)保函、預(yù)付款保函、投標(biāo)保函、維修保函、

預(yù)留金保函、稅款保付反擔(dān)保函、海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)保證金保函等。 　

履約保函 　　

是指應(yīng)勞務(wù)方和承包人（申請(qǐng)人）的請(qǐng)求，向工程的業(yè)主方（受益人）所作出的一種履約保證承諾。倘若履約責(zé)任人日后未能按合約的規(guī)定按期、按質(zhì)、按量地完成所承建的工程，以及未能履行合約項(xiàng)下的其他業(yè)務(wù)，銀行將向業(yè)主方支付一筆不超過(guò)擔(dān)保金額的款項(xiàng)。該款項(xiàng)通常相當(dāng)于合約總金額5%-10%。

預(yù)付款保函 　　

又稱還款擔(dān)保，是指向工程業(yè)主（受益人）保證，如申請(qǐng)人未能履約或未能全部按合同規(guī)定使用預(yù)付款時(shí)，則銀行負(fù)責(zé)返還擔(dān)保函規(guī)定金額（或未還部分）的預(yù)付款。預(yù)付款擔(dān)保的擔(dān)保金額不應(yīng)超過(guò)承包人收到的工程預(yù)付款總額。 　　

投標(biāo)保函 　　

是指向投標(biāo)人（申請(qǐng)人）作出保證，在投標(biāo)人報(bào)價(jià)的有效期內(nèi)，投標(biāo)人將遵守其諾言，不撤標(biāo)、不改標(biāo)，不更改原報(bào)價(jià)條件，并且在其一旦中標(biāo)后，將按照招標(biāo)文件的規(guī)定及投標(biāo)人在報(bào)價(jià)中的承諾，在一定時(shí)間內(nèi)與招標(biāo)人簽訂合同，如投標(biāo)人違約，銀行將在擔(dān)保額度的范圍內(nèi)向招標(biāo)人支付約定金額的款項(xiàng)。該金額數(shù)通常為投標(biāo)人報(bào)價(jià)總額的1%-5%不等。 　　

維修保函 　　

是指應(yīng)承包方（申請(qǐng)人）的請(qǐng)求，向工程業(yè)主（受益人）保證，在工程質(zhì)量不符合合同規(guī)定，承包方（申請(qǐng)人）又不能維修時(shí)，由銀行按擔(dān)保函規(guī)定金額賠付工程業(yè)主。該款項(xiàng)通常為合同價(jià)款的5%-10%。 　　預(yù)留金保函 　　又稱留滯金擔(dān)保，是指應(yīng)承包方（申請(qǐng)人）的請(qǐng)求，向工程業(yè)主（受益人）保證，在承包方（申請(qǐng)人）提前支取合同價(jià)款中尾欠部分款項(xiàng)而不能按期歸還時(shí)，由銀行負(fù)責(zé)返還擔(dān)保函規(guī)定金額的預(yù)留金款項(xiàng)。通常為合同價(jià)款的5%-10%。 　　

稅款保付反擔(dān)保函 　

是指對(duì)在銀行開(kāi)戶的加工貿(mào)易企業(yè)，銀行可為該企業(yè)出具以中國(guó)銀行為受益人的反擔(dān)保函。加工貿(mào)易企業(yè)在開(kāi)展加工貿(mào)易業(yè)務(wù)中為免向海關(guān)繳納稅款保證金，需委托中國(guó)銀行出具以海關(guān)為受益人的稅款保付保函。 　

海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)保證金保函 　

是指企業(yè)在開(kāi)展加工貿(mào)易業(yè)務(wù)中需要向海關(guān)繳納風(fēng)險(xiǎn)保證金時(shí)，向銀行申請(qǐng)出具以海關(guān)為受益人的保函業(yè)務(wù)。 　　

功能 　　

履約保函 能滿足企業(yè)之間履行工程合同方面擔(dān)保的需要。 　

預(yù)付款保函 能滿足企業(yè)之間償還預(yù)付款方面擔(dān)保的需要。 　

投標(biāo)保函 能滿足企業(yè)之間投標(biāo)方面擔(dān)保的需要。 　　

維修保函 能滿足企業(yè)之間履行維修責(zé)任方面擔(dān)保的需要。 　　

預(yù)留金保函 能滿足企業(yè)之間歸還預(yù)留金方面擔(dān)保的需要。 　　

稅款保付反擔(dān)保函 能滿足銀行開(kāi)戶的加工貿(mào)易企業(yè)在中國(guó)銀行為其向海關(guān)出具稅款保付保函后，出具以中國(guó)銀行為受益人的反擔(dān)保函的需要。 　

海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)保證金保函 能滿足企業(yè)因開(kāi)展加工貿(mào)易為免向海關(guān)繳納風(fēng)險(xiǎn)保證金提供擔(dān)保的需要。

銀行可提供的函業(yè)務(wù)分為融資性保函和非融資性保函兩大類。

1、融資性保函包括：融資保函、融資租賃保函、透支保函、延期付款保函等。 　

2、非融資性保函包括：投標(biāo)保函、履約保函、預(yù)付款保函、進(jìn)口付款保函、經(jīng)營(yíng)租賃保函等。 　

6、區(qū)別 　

保證是民法上的責(zé)任，是區(qū)別于物保的人的擔(dān)保，是第三人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行或者不能履行其債務(wù)時(shí)，該第三人按照約定或法律規(guī)定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的擔(dān)保方式，分為一般保證和連帶保證；保函是國(guó)際經(jīng)濟(jì)法上的責(zé)任，國(guó)際海上貨物運(yùn)輸在《漢堡規(guī)則》中規(guī)定，托運(yùn)人為了換取清潔提單可向承運(yùn)人出具保函，保函只在托運(yùn)人與承運(yùn)人之間有效。我國(guó)海商法沒(méi)有關(guān)于保函的規(guī)定，實(shí)踐中參照以上規(guī)定。 　

7、辦理 　

（以中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行為例） 　　

（一）履約保函、預(yù)付款保函、投標(biāo)保函、維修保函、預(yù)留金保函需填寫和提交的材料： 　　1．填寫《開(kāi)立國(guó)內(nèi)保函申請(qǐng)書》； 　　2．擔(dān)保項(xiàng)目可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目招標(biāo)書和政府主管部門批準(zhǔn)件及其他有關(guān)批文； 　　3．擔(dān)保項(xiàng)下基礎(chǔ)合同或意向書； 　　4．擔(dān)保合同意向書； 　　5．反擔(dān)保承諾函及相關(guān)物業(yè)抵押材料； 　　6．擔(dān)保函格式； 　　7．申請(qǐng)人基本資信情況，經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)并加蓋其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章或簽名的申請(qǐng)人的年度或半年的財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及驗(yàn)資報(bào)告）； 　　8．受益人的基本資信資料。 　　

（二）稅款保付反擔(dān)保函需填寫和提交的材料： 　　1．開(kāi)立保函申請(qǐng)書； 　　2．開(kāi)立保函協(xié)議書； 　　3．加工貿(mào)易合同副本； 　　4．經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的特準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)證； 　　5．提供國(guó)家外匯管理局備案表； 　　6．外經(jīng)貿(mào)部核準(zhǔn)批件； 　　7．出口許可證。 　?。ㄈ┖ｊP(guān)風(fēng)險(xiǎn)保證金保函需填寫和提交的材料： 　　1．《開(kāi)立海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)保證金保函申請(qǐng)書》； 　　2．營(yíng)業(yè)執(zhí)照、身份證及復(fù)印件，法人代表證明書或法人授權(quán)委托書及復(fù)印件； 　　3．上年度財(cái)務(wù)報(bào)告（含資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表）原件，有條件的還應(yīng)經(jīng)財(cái)政部門或會(huì)計(jì)師事務(wù)所核準(zhǔn)； 　　4．有權(quán)部門批準(zhǔn)的企（事）業(yè)章程或合資、合作的合同或協(xié)議，驗(yàn)資證明； 　　5．實(shí)行公司制的企業(yè)法人需提供公司章程；公司章程對(duì)法定代表人辦理信貸業(yè)務(wù)有限制的，需提供董事會(huì)同意的決議或授權(quán)書； 　　6．中國(guó)人民銀行頒發(fā)的貸款證（卡）； 　　7．技術(shù)監(jiān)督部門頒發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼； 　　8．新客戶還需提供印鑒卡、法定代表人簽字式樣。 　

保函與備用信用證(Standby Letter of Credit)的比較

保函與備用信用證相關(guān)書籍保函和備用信用證作為國(guó)際結(jié)算和擔(dān)保的重要形式，在國(guó)際金融、國(guó)際租賃和國(guó)際貿(mào)易及經(jīng)濟(jì)合作中應(yīng)用十分廣泛。由于二者之間日趨接近。甚至于有人將二者混同。事實(shí)上，二者之間既有基本類同之處，又有許多不同之處，準(zhǔn)確把握兩者之間的相似與區(qū)別，有助于在實(shí)際工作中正確運(yùn)用它們來(lái)促進(jìn)國(guó)際經(jīng)貿(mào)的開(kāi)展，也有利于保護(hù)有關(guān)當(dāng)事人的合法權(quán)益。因此，本文試對(duì)兩者作一比較。 　　

保函與備用信用證的類同之處 　　

（一）定義上和法律當(dāng)事人的基本相同之處 　　保函和備用信用證，雖然在定義的具體表述上有所不同，但總的說(shuō)來(lái)，它們都是由銀行或其他實(shí)力雄厚的非銀行金融機(jī)構(gòu)應(yīng)某項(xiàng)交易合同項(xiàng)下的當(dāng)事人（申請(qǐng)人）的請(qǐng)求或指示，向交易的另一方（受益人）出立的書面文件，承諾對(duì)提交的在表面上符合其條款規(guī)定的書面索賠聲明或其它單據(jù)予以付款。保函與備用信用證的法律當(dāng)事人基本相同，一般包括申請(qǐng)人、擔(dān)保人或開(kāi)證行（二者處于相同地位）、受益人。三者之間的法律關(guān)系是，申請(qǐng)人與擔(dān)保人或開(kāi)證行之間是契約關(guān)系，二者之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系是以開(kāi)立保函申請(qǐng)書或開(kāi)證行與受益人之間的法律關(guān)系則是以保函或備用信用證條款為準(zhǔn)。 　　

（二）應(yīng)用上的相同之處 　　國(guó)際商會(huì)合同保函統(tǒng)一規(guī)則指南及示范格式保函和備用信用證都是國(guó)際結(jié)算和擔(dān)保的重要形式，在國(guó)際經(jīng)貿(mào)往來(lái)中可發(fā)揮相同的作用，達(dá)到相同的目的。 　　在國(guó)際經(jīng)貿(mào)交往中，交易當(dāng)事人往往要求提供各種擔(dān)保，以確保債項(xiàng)的履行，如招標(biāo)交易中的投標(biāo)擔(dān)保，履約擔(dān)保，設(shè)備貿(mào)易的預(yù)付款還款擔(dān)保，質(zhì)量或維修擔(dān)保，國(guó)際技術(shù)貿(mào)易中的付款擔(dān)保等，這些擔(dān)保都可通過(guò)保函或備用信用證的形式實(shí)現(xiàn)。從備用信用證的產(chǎn)生看，它正是作為保函的替代方式而產(chǎn)生的，因此，它所達(dá)到的目的自然與保函有一致之處。實(shí)踐的發(fā)展也正是如此。 　　

（三）性質(zhì)上的相同之處 　　國(guó)際經(jīng)貿(mào)實(shí)踐中的保函大多是見(jiàn)索即付保函，它吸收了信用證的特點(diǎn)，越來(lái)越向信用證靠近，使見(jiàn)索即付保函與備用信用證在性質(zhì)上日趨相同。表現(xiàn)在：第一，擔(dān)保人銀行或開(kāi)證行的擔(dān)保或付款責(zé)任都是第一性的，雖然保函或備用信用證從用途上是發(fā)揮擔(dān)保的作用，即當(dāng)申請(qǐng)人不履行債項(xiàng)時(shí)，受益人可憑保函或備用信用證取得補(bǔ)償，當(dāng)申請(qǐng)人履行了其債項(xiàng)，受益人就不必要使用（備用信用證就是如此得名的）；第二，它們雖然是依據(jù)申請(qǐng)人與受益人訂立的基礎(chǔ)合同開(kāi)立的，但一旦開(kāi)立，則獨(dú)立于基礎(chǔ)合同；第三，它們是純粹的單據(jù)交易，擔(dān)保人或開(kāi)證行對(duì)受益人的索賠要求是基于保函或備用信用證中的條款和規(guī)定的單據(jù)，即只憑單付款。因此，有人將保函稱為“擔(dān)保信用證”。 　

保函與備用信用證的不同之處 　　

（一）保函有從屬性保函和獨(dú)立性保函之分，備用信用證無(wú)此區(qū)分 　　保函作為人的擔(dān)保的一種,它與它所憑以開(kāi)立的基礎(chǔ)合同之間的關(guān)系是從屬性抑或是獨(dú)立的關(guān)系呢？據(jù)此，保函在性質(zhì)上有從屬性保函和獨(dú)立性保函之分。傳統(tǒng)的保函是從屬性的，保函是基礎(chǔ)合同的一個(gè)附屬性契約，其法律效力隨基礎(chǔ)合同的存在、變化、滅失、擔(dān)保人的責(zé)任是屬于第二性的付款責(zé)任，只有當(dāng)保函的申請(qǐng)人違約，并且不承擔(dān)違約責(zé)任時(shí)，保證人才承擔(dān)違約責(zé)任時(shí)，保證人才承擔(dān)保函項(xiàng)下的賠償責(zé)任。而申請(qǐng)人是否違約，是要根據(jù)基礎(chǔ)合同的規(guī)定以及實(shí)際履行情況來(lái)作出判斷的，但這種判斷顯然不是件簡(jiǎn)單的事，經(jīng)常要經(jīng)過(guò)仲裁或訴訟才能解決其中的是非曲直。所以當(dāng)從屬性保函項(xiàng)下發(fā)生索賠時(shí)，擔(dān)保人要根據(jù)基礎(chǔ)合同的條款以及實(shí)際履行情況來(lái)確定是否予以支付。各國(guó)國(guó)內(nèi)交易使用的保函基本上是從屬性質(zhì)的保函。 　　獨(dú)立性保函則不同，它雖是依據(jù)基礎(chǔ)合同開(kāi)立，但一經(jīng)開(kāi)立，便具有獨(dú)立的效力，是自足文件，擔(dān)保人對(duì)受舉益人的索賠要求是否支付，只依據(jù)保函本身的條款。 　　獨(dú)立性保函一般都要明確擔(dān)保人的責(zé)任是不可撤銷的、無(wú)條件的和見(jiàn)索即付的。保函一經(jīng)開(kāi)出，未經(jīng)受益人同意，不能修改或解除其所承擔(dān)的保函項(xiàng)下的義務(wù)；保函項(xiàng)下的賠付只取決于保函本身，而不取決于保函以外的交易事項(xiàng)，銀行收到受益人的索賠要求后應(yīng)立即予以賠付規(guī)定的金額。見(jiàn)索即付保函就是獨(dú)立性保函的典型代表。 　　獨(dú)立性保函是二戰(zhàn)后為適應(yīng)當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的需要，由銀行和商業(yè)實(shí)踐的發(fā)展而逐步確立起來(lái)的，并成為國(guó)際擔(dān)保的主流和趨勢(shì)，原因主要在于：第一，從屬性保函的發(fā)生索賠時(shí)，擔(dān)保銀行須調(diào)查基礎(chǔ)合同履行的真實(shí)情況，這是其人員和專業(yè)技術(shù)能力所不能及的，且會(huì)因此被卷入到合同糾紛甚至訴訟中。銀行為自身利益考慮，絕不愿意卷入到復(fù)雜的合同糾紛中，使銀行的利益和信譽(yù)受到損壞，而趨向于使用獨(dú)立性保函。而且銀行在處理保函業(yè)務(wù)時(shí)，正越來(lái)越多地引進(jìn)信用證業(yè)務(wù)的處理原則，甚至有的將保函稱為擔(dān)保信用證。第二，獨(dú)立性保函可使受益人的權(quán)益更有保障和更易于實(shí)現(xiàn)，可以避免保函申請(qǐng)人提出各種原因如不可抗力、合同履行不可能等等來(lái)對(duì)抗其索賠的請(qǐng)求，避免對(duì)違約人起訴所花費(fèi)大量的金錢、精力及訴訟曠日持久等缺陷，可確保其權(quán)益不至因合同糾紛而受到損害。 　　備用信用證作為信用證的一種形式，并無(wú)從屬性與獨(dú)立性之分，它具有信用證的“獨(dú)立性、自足性、純粹單據(jù)交易”的特點(diǎn)，受益人在該信用證為準(zhǔn)，開(kāi)證行只根據(jù)信用證條款與條件來(lái)決定是否償付，而與基礎(chǔ)合約并無(wú)關(guān)。 　　

（二）保函和備用信用證適用的法律規(guī)范和國(guó)際慣例不同。 　　由于各國(guó)對(duì)保函的法律規(guī)范各不相同的，到目前為止，尚未有一個(gè)可為各國(guó)銀行界和貿(mào)易界廣泛認(rèn)可的保函國(guó)際慣例。獨(dú)立性保函雖然在國(guó)際經(jīng)貿(mào)實(shí)踐中有廣泛的應(yīng)用，但大多數(shù)國(guó)家對(duì)其性質(zhì)在法律上并未有明確規(guī)定，這在一定程度上阻礙了保函的發(fā)展。 　　

銀行保函 　　

銀行保函，又稱保證書，是指銀行、保險(xiǎn)公司、擔(dān)保公司或擔(dān)保人應(yīng)申請(qǐng)人的請(qǐng)求，向受益人開(kāi)立的一種書面信用擔(dān)保憑證，保證在申請(qǐng)人未能按雙方協(xié)議履行其責(zé)任或義務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人代其履行一定金額、一定時(shí)限范圍內(nèi)的某種支付或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。現(xiàn)階段最常用的銀行保函為：投標(biāo)保函、履約保函、支付保函、預(yù)付款保函。 　　

1、銀行保函概述 　　銀行保函又稱銀行保證書，也屬銀行信用，是指銀行應(yīng)申請(qǐng)人或委托人的要求向受益方開(kāi)出的，擔(dān)保申請(qǐng)人一定履行某種義務(wù)，并在申請(qǐng)人未能按規(guī)定履行其責(zé)任和義務(wù)時(shí)，由擔(dān)保行代其支付一定金額、或作出一定經(jīng)濟(jì)賠償?shù)臅嫖募?　　國(guó)際貿(mào)易中，跟單信用證為買方向賣方提供了銀行信用作為付款保證，但不適用于需要為賣方向買方作擔(dān)保的場(chǎng)合，也不適用于國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作中貨物買賣以外的其他各種交易方式。然而在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交易中，合同當(dāng)事人為了維護(hù)自己的經(jīng)濟(jì)利益，往往需要對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的保障措施，銀行保函和備用信用證，就是以銀行信用的形式所提供的保障措施。 　　銀行保函是由銀行開(kāi)立的承擔(dān)付款責(zé)任的一種擔(dān)保憑證，銀行根據(jù)保函的規(guī)定承擔(dān)絕對(duì)付款責(zé)任。銀行保函大多屬于“見(jiàn)索即付”（無(wú)條件保函），是不可撤銷的文件。銀行保函的當(dāng)事人有委托人（要求銀行開(kāi)立保證書的一方）、受益人（收到保證書并憑此向 銀行索償?shù)囊环剑?dān)保人（保函的開(kāi)立人）。 　　其主要內(nèi)容根據(jù)國(guó)際商會(huì)第458號(hào)出版物《UGD458》規(guī)定：⑴有關(guān)當(dāng)事人（名稱與地址）。⑵開(kāi)立保函的依據(jù)。⑶擔(dān)保金額和金額遞減條款。⑷要求付款的條件。 　　國(guó)際商會(huì)于1992年出版了《見(jiàn)索即付保函統(tǒng)一規(guī)則》，其中規(guī)定，索償時(shí)，受益人只需提供書面請(qǐng)求和保函中所規(guī)定的單據(jù)，擔(dān)保人付款的唯一依據(jù)是單據(jù)，而不能是某一事實(shí)。擔(dān)保人與保函所可能依據(jù)的合約無(wú)關(guān)，也不受其約束。 　　以上規(guī)定表明，擔(dān)保人所承擔(dān)的責(zé)任是第一性的、直接的付款責(zé)任。 　　把保函與跟單信用證相比，當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)基本相同，所不同的是跟單信用證要求受益人提交的單據(jù)是包括運(yùn)輸單據(jù)在內(nèi)的商業(yè)單據(jù)，而保函要求的單據(jù)實(shí)際上是受益人出具的關(guān)于委托人違約的聲明或證明。這一區(qū)別，使兩者適用范圍有了很大的不同，保函可適用于各種經(jīng)濟(jì)交易中，為契約的一方向另一方提供擔(dān)保。另外，如果委托人沒(méi)有違約，保函的擔(dān)保人就不必為承擔(dān)賠償責(zé)任而付款。而信用證的開(kāi)證行則必須先行付款。 　　

2、內(nèi)容介紹 　　

銀行保函的內(nèi)容根據(jù)交易的不同而有所不同，但通常包括以下內(nèi)容： 　　基本欄目 　　包括：中聯(lián)銀融資擔(dān)保 保函的編號(hào)，開(kāi)立日期，各當(dāng)事人的名稱、地址，有關(guān)交易或項(xiàng)目的名稱，有關(guān)合同或標(biāo)書的編號(hào)和訂約或簽發(fā)日期等。 　　責(zé)任條款 　　即開(kāi)立保函的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在保函中承諾的責(zé)任條款，這是構(gòu)成銀行保函的主體。 　　保證金額 　　是開(kāi)立保函的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)所承擔(dān)責(zé)任的最高金額，可以是一個(gè)具體的金額，也可以是合同有關(guān)金額的某個(gè)百分率。如果擔(dān)保人可以按委托人履行合同的程度減免責(zé)任，則必須作出具體說(shuō)明。 　　有效期 　　即最遲的索賠日期，或稱到期日（expiry date），它既可以是一個(gè)具體的日期，也可以是在某一行為或某一事件發(fā)生后的一個(gè)時(shí)期到期。例如：在交貨后三個(gè)月或六個(gè)月、工程結(jié)束后30天等。 　　索賠方式 　　即索賠條件。是指受益人在任何情況下可向開(kāi)立保函的銀行提出索賠。對(duì)此，國(guó)際上有兩種不同的處理方法：一種是無(wú)條件的或稱“見(jiàn)索賠償”保函（First demand guarantee）；另一種是有條件的保函（Accessary guarantee).索賠形式一般為見(jiàn)索即賠。 　　

3、法律關(guān)系 　　

它有以下兩個(gè)特點(diǎn)： 　

1、保函依據(jù)商務(wù)合同開(kāi)出，但又不依附于商務(wù)合同，具有獨(dú)立法律效力。當(dāng)受益人在保函項(xiàng)下合理索賠時(shí)，擔(dān)保行就必須承擔(dān)付款責(zé)任，而不論委托人是否同意付款，也不管合同履行的實(shí)際事實(shí)。即保函是獨(dú)立的承諾并且基本上是單證化的交易業(yè)務(wù)。 　

2、銀行信用作為保證，易于為合同雙方接受。 　　

當(dāng)事人間的法律關(guān)系 　　銀行保函業(yè)務(wù)中涉及到的主要當(dāng)事人有三個(gè)：委托人（Principal）、受益人(Beneficiary）和擔(dān)保人（Guarantor），此外，往往還有反擔(dān)保人、通知行及保兌行等。這些當(dāng)事人之間形成了一環(huán)扣一環(huán)的合同關(guān)系，它們之間的法律關(guān)系如下： 　　

⒈委托人與受益人之間基于彼此簽訂的合同而產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)關(guān)系或其他權(quán)利義務(wù)關(guān)系。此合同是它們之間權(quán)利和義務(wù)的依據(jù)，相對(duì)于保函協(xié)議書和保函而言是主合同，他是其他兩個(gè)合同產(chǎn)生和存在的前提。如果此合同的內(nèi)容不全面，會(huì)給銀行的擔(dān)保義務(wù)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。因而銀行在接受擔(dān)保申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)要求委托人提供他與受益人之間簽訂的合同。 　　

⒉委托人與銀行之間的法律關(guān)系是基于雙方簽訂的《保函委托書》而產(chǎn)生的委托擔(dān)保關(guān)系。《保函委托書》中應(yīng)對(duì)擔(dān)保債務(wù)的內(nèi)容、數(shù)額、擔(dān)保種類、保證金的交存、手續(xù)費(fèi)的收取、銀行開(kāi)立保函的條件、時(shí)間、擔(dān)保期間、雙方違約責(zé)任、合同的變更、解除等內(nèi)容予以詳細(xì)約定，以明確委托人與銀行的權(quán)利義務(wù)?！侗：袝肥倾y行向委托人收取手續(xù)費(fèi)及履行保證責(zé)任后向其追償?shù)膽{證。因此，銀行在接到委托人的擔(dān)保申請(qǐng)后，要對(duì)委托人的資信、債務(wù)及擔(dān)保的內(nèi)容和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行認(rèn)真的評(píng)估審查，以最大限度降低自身風(fēng)險(xiǎn)。 　

⒊擔(dān)保銀行和受益人之間的法律關(guān)系是基于保函而產(chǎn)生的保證關(guān)系。保函是一種單務(wù)合同，受益人可以以此享有要求銀行償付債務(wù)的權(quán)利。在大多數(shù)情況下，保函一經(jīng)開(kāi)立，銀行就要直接承擔(dān)保證責(zé)任。 　　依保函的性質(zhì)不同，可分為從屬性保函和見(jiàn)索即付保函。見(jiàn)索即付保函是指對(duì)由銀行出具的，書面形式表示在受益人交來(lái)符合保函條款的索賠書或保函中規(guī)定的其它條件時(shí)，承擔(dān)無(wú)條件的付款責(zé)任。 　

4、銀行保函 　　見(jiàn)索即付保函的歷史及特征 　　見(jiàn)索即付保函是二戰(zhàn)后為適應(yīng)當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的需要，由銀行和商業(yè)實(shí)踐的發(fā)展而逐步確立起來(lái)的，并成為國(guó)際擔(dān)保的主流和趨勢(shì)，原因主要在于：第一，從屬性保函發(fā)生索賠時(shí)，擔(dān)保銀行需調(diào)查基礎(chǔ)合同履行的真實(shí)情況，這是其人員和專業(yè)技術(shù)能力所不能及的，而且會(huì)因此被卷入到合同糾紛甚至訴訟中。銀行為自身利益和信譽(yù)考慮，絕不愿意卷入到復(fù)雜的合同糾紛中，使銀行的利益和信譽(yù)受到損壞，而趨向于使用見(jiàn)索即付保函。第二，見(jiàn)索即付保函可使受益人的權(quán)益更有保障和更易于實(shí)現(xiàn)，可以避免保函委托人提出各種原因如不可抗力、合同履行不能等來(lái)對(duì)抗索賠請(qǐng)求，可確保其權(quán)益不至因合同糾紛而受到損害。 　

見(jiàn)索即付保函與中國(guó)國(guó)內(nèi)經(jīng)常使用的保證合同有重要區(qū)別，它有備用信用證的某些特征： 　?、?、見(jiàn)索即付保函具有獨(dú)立性。雖然擔(dān)保人是依照基礎(chǔ)合同的一方當(dāng)事人申請(qǐng)，向基礎(chǔ)合同的另一方當(dāng)事人作出見(jiàn)索即付的承諾，但一旦見(jiàn)索即付保函生效，擔(dān)保人與受益人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系就完全以保函中所記載的內(nèi)容為準(zhǔn)，而不再受基礎(chǔ)合同的影響。只要受益人按照保函的要求提交了索賠文件，擔(dān)保人必須付款。擔(dān)保人不得主張先訴抗辯權(quán)，也不能以基礎(chǔ)合同的債務(wù)人的抗辯理由來(lái)對(duì)抗受益人。即使基礎(chǔ)合同的債務(wù)人已經(jīng)履行了合同義務(wù)或者基礎(chǔ)合同已經(jīng)因其它原因中止，擔(dān)保人的責(zé)任也不能隨之解除。只有在保函本身的有效期過(guò)后，擔(dān)保人才能解除擔(dān)保責(zé)任。相反，通常使用的保證合同具有從屬性，主合同無(wú)效，作為從合同的保證合同亦無(wú)效。 　?、埔?jiàn)索即付保函具有無(wú)條件性。受益人只要提交了與保函中的約定相符合的索賠文件，擔(dān)保人即應(yīng)付款。擔(dān)保人并不審查基礎(chǔ)合同的履行情況，擔(dān)保人的付款義務(wù)的成立也不以委托人在基礎(chǔ)合同履行中違約為前提。而通常使用的保證合同保證人，其承擔(dān)保證責(zé)任是以基礎(chǔ)合同中主債務(wù)人違約為前提，保證人可以行使主債務(wù)人的抗辯權(quán)，即使主債務(wù)人本人放棄抗辯權(quán)，保證人亦可以行使抗辯權(quán)而不受影響。 　　見(jiàn)索即付保函中銀行的責(zé)任 　?、拧y行僅負(fù)有對(duì)保函規(guī)定的單證在表面上進(jìn)行謹(jǐn)慎審查的義務(wù)。根據(jù)國(guó)際商會(huì)1992年公布的《見(jiàn)索即付保函統(tǒng)一規(guī)則》和聯(lián)合國(guó)1995年簽訂的《聯(lián)合國(guó)獨(dú)立性保函與備用信用證公約》規(guī)定，保證人雖不對(duì)受益人所提交的單證的正確性承擔(dān)責(zé)任，但保證人首先應(yīng)盡合理的謹(jǐn)慎，對(duì)單證在表面上是否適當(dāng)進(jìn)行審查，如單證是否齊全，只要所提交的單證經(jīng)合理謹(jǐn)慎、審查符合保函規(guī)定的表面要求，保證人就應(yīng)付款，即便單證的內(nèi)容是虛假的，形式是偽造的。 　　⑵、銀行對(duì)受益人的賠償請(qǐng)求負(fù)有通知義務(wù)。在受益人正式提出索賠時(shí)，保證人應(yīng)立即通知委托人，并將受益人所提交的單證悉數(shù)傳遞給委托人，以便委托人根據(jù)基礎(chǔ)合同的具體履行情況對(duì)受益人的索償提出抗辯。如果保證人怠于通知并因此給委托人造成損失，保證人應(yīng)自行承擔(dān)這部分損失，無(wú)權(quán)向委托人要求補(bǔ)償。此外，除非保證人能十分確定地證明受益人的索償具有欺詐性，即受益人明知委托人沒(méi)有違約而惡意提出索償，否則保證人對(duì)受益人索償?shù)娜魏瓮涎佣紭?gòu)成對(duì)見(jiàn)索即付銀行保函的違約。 　　見(jiàn)索即付保函中銀行的追償權(quán)問(wèn)題 　?、拧⒏鶕?jù)委托書和反擔(dān)保形成的追償權(quán)。首先，委托人向擔(dān)保行出具的委托書中應(yīng)明確記載二項(xiàng)重要內(nèi)容：一是委托擔(dān)保行出具見(jiàn)索即付銀行保函，二是承諾一旦擔(dān)保人依據(jù)保函承擔(dān)付款責(zé)任，委托人應(yīng)無(wú)條件立即予以補(bǔ)償。 　　其次，擔(dān)保行還可以要求委托人以其財(cái)產(chǎn)或由第三人提供反擔(dān)保。根據(jù)委托書和反擔(dān)保函，擔(dān)保人在承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任后即可對(duì)委托人行使追償權(quán)。若以財(cái)產(chǎn)為反擔(dān)保物，則可以從該擔(dān)保物的變賣價(jià)款中優(yōu)先受償。若由第三人提供保證，則可向反擔(dān)保人追償。 　?、?、根據(jù)代位求償權(quán)而形成的追償權(quán)。代位求償權(quán)是保證人根據(jù)保函的規(guī)定履行保證義務(wù)后而取得的受益人依基礎(chǔ)合同對(duì)委托人所擁有的一切權(quán)力。代位求償權(quán)除基礎(chǔ)合同權(quán)利外，還包括受益人所擁有的各種擔(dān)保物權(quán)或?qū)ν鉃楸粨?dān)保人的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的其他人的追償權(quán)，如在委托人的財(cái)產(chǎn)上設(shè)立的擔(dān)保物權(quán)和由第三人以保證或其它擔(dān)保方式提供的各種擔(dān)保權(quán)益。 　　見(jiàn)索即付保函主要適用于國(guó)際融資、國(guó)際商務(wù)的擔(dān)保等業(yè)務(wù)，與其它國(guó)內(nèi)商務(wù)或融資時(shí)的擔(dān)保有不同法律特征。根據(jù)中國(guó)擔(dān)保法和擔(dān)保法司法解釋的規(guī)定，物的擔(dān)保是由債務(wù)人本身提供的，物的擔(dān)保優(yōu)于人的擔(dān)保；物的擔(dān)保是由第三人提供時(shí)，債權(quán)人可以隨意選擇某一擔(dān)保人承擔(dān)責(zé)任。保證人在承擔(dān)保證責(zé)任后，享有對(duì)擔(dān)保物的代位求償權(quán)。而在見(jiàn)索即付保函下，付款責(zé)任順序通常在保函中事先規(guī)定，一般開(kāi)立見(jiàn)索即付保函的銀行承擔(dān)第一付款人責(zé)任，并享有對(duì)抵押物代位求償權(quán)，這一點(diǎn)，不同于一般的保證合同。 　　

5、注意問(wèn)題 　　

國(guó)際擔(dān)保業(yè)務(wù)中銀行使用的絕大多數(shù)為見(jiàn)索即付保函，見(jiàn)索即付保函一經(jīng)開(kāi)立，銀行將成為第一付款人，承擔(dān)很大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，為降低風(fēng)險(xiǎn)，銀行在開(kāi)立見(jiàn)索即付保函時(shí)應(yīng)注意以下問(wèn)題： 　　⑴保函應(yīng)將賠付條件具體化，應(yīng)有具體擔(dān)保金額、受益人、委托人、保函有效期限等。 　　⑵銀行應(yīng)要求委托人提供相應(yīng)的反擔(dān)?；蛱峁┮欢〝?shù)量的保證金，銀行在保證金的額度內(nèi)出具保函。 　?、倾y行向境外受益人出具保函，屬對(duì)外擔(dān)保，還必須注意諸如報(bào)經(jīng)外匯管理局批準(zhǔn)等對(duì)外擔(dān)保的法律規(guī)定。 　　⑷銀行開(kāi)立保函，還應(yīng)該對(duì)基礎(chǔ)合同的真實(shí)性進(jìn)行認(rèn)真審核，以防詐騙。 　　國(guó)內(nèi)的銀行做國(guó)內(nèi)業(yè)務(wù)時(shí)大多采用的是從屬性保函。從屬性保函是擔(dān)保人在保函中對(duì)受益人的索賠及對(duì)該索賠的受理設(shè)置了若干條件的限制，保留有一定的抗辯權(quán)利，只有在一定的條件得到滿足之后，擔(dān)保銀行才予以受理、付款。因此，在從屬性保函中，除需要注意以上四點(diǎn)外，怎樣在索賠條款中設(shè)立條件更成為保函內(nèi)容的重點(diǎn)。在實(shí)際操作中，有條件的索賠條款一般分為以下幾種。 　

6、種類 　

已履行基礎(chǔ)合同義務(wù) 　　在保函中約定，受益人提出索賠請(qǐng)求時(shí)，由委托人提供證據(jù)證明自己已履行基礎(chǔ)合同義務(wù)，或受益人沒(méi)有履行基礎(chǔ)合同義務(wù)。在這種情況下，由委托人承擔(dān)舉證責(zé)任，如果委托人不能證明，則承擔(dān)舉證不能的不利后果，推定受益人的索賠成立，銀行承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。 　　舉證責(zé)任 　　在保函中約定，受益人提出索賠請(qǐng)求時(shí)，同時(shí)提出證據(jù)證明自己已經(jīng)履行了基礎(chǔ)合同義務(wù)，或能夠證明委托人沒(méi)有履行基礎(chǔ)合同義務(wù)。在這種情況下，受益人負(fù)有舉證責(zé)任。如果受益人不能提供證據(jù)證明，則銀行不予受理，由受益人承擔(dān)不利責(zé)任。受益人提供的證明材料可以是發(fā)運(yùn)貨物的提單副本、第三家檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)的商檢證明或檢驗(yàn)報(bào)告、合同雙方之間的往來(lái)函電、項(xiàng)目監(jiān)理工程師出具的證明或簽字認(rèn)可的其他書面文件等。 　　委托人同意或確認(rèn) 　　在保函中約定，受益人提出的索賠請(qǐng)求，必須經(jīng)委托人同意或確認(rèn)，銀行才能受理。在這種情況下，銀行作為金融中介的作用大為減少，保函的銀行信譽(yù)轉(zhuǎn)化為普通的商業(yè)信譽(yù)，對(duì)受益人的保護(hù)不利，因此，在實(shí)際應(yīng)用中不被受益人所接受。 　　裁判文書確定 　　在保函中約定，受益人的索賠請(qǐng)求，必須經(jīng)過(guò)法院或者仲裁機(jī)構(gòu)生效的裁判文書確定，擔(dān)保銀行僅憑仲裁機(jī)構(gòu)的裁決或法院的判決來(lái)實(shí)施付款或免于付款責(zé)任。擔(dān)保銀行于簽發(fā)保函時(shí)往往無(wú)法知道申請(qǐng)人在保函所涉及的法律訴訟案件中究竟應(yīng)承擔(dān)多大的實(shí)際賠償責(zé)任，甚至還不能肯定委托人是否必須作出這樣的支付，因此，保函項(xiàng)下是否發(fā)生賠付，以及實(shí)際上應(yīng)賠付多大的金額等，都要根據(jù)法院的有關(guān)判決來(lái)確定，而絕不能僅僅依據(jù)受益人的單方索賠予以支付。 　　以上這四種類型的索賠條款，是目前中國(guó)金融機(jī)構(gòu)在辦理從屬性保函業(yè)務(wù)時(shí)經(jīng)常采用，或希望采用的表述，它有利于防范受益人的無(wú)理索賠。所以，對(duì)避免使銀行卷入商業(yè)糾紛，維護(hù)擔(dān)保銀行本身的對(duì)外形象和聲譽(yù)也大有益處。 　　銀行保函在實(shí)際業(yè)務(wù)中的使用范圍很廣，它不僅適用于貨物的買賣，而且廣泛適用于其他國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作的領(lǐng)域。 　

7、分類 　　

根據(jù)保函與基礎(chǔ)交易合同的關(guān)系 　?、艔膶傩员：↙etter of Accessory Guarantee) 　?、篇?dú)立性保函（Letter of Independence Guarantee) 　　根據(jù)保函索賠條件的不同 　　⑴無(wú)條件保函（Unconditional L/G) 　?、朴袟l件保函（Conditional L/G) 　　根據(jù)保函的使用范圍不同 　　⑴進(jìn)口類保函 　?、瞥隹陬惐：?　　履約保函 　　在一般貨物進(jìn)出口交易中，履約保函又可分為進(jìn)口履約保函和出口履約保函。 　?、边M(jìn)口履約保函。 　　進(jìn)口履約保函是指擔(dān)保人應(yīng)申請(qǐng)人（進(jìn)口人）的申請(qǐng)開(kāi)給受益人（出口人）的保證承諾。保函規(guī)定，如出口人按期交貨后，進(jìn)口人未按合同規(guī)定付款，則由擔(dān)保人負(fù)責(zé)償還。這種履約保函對(duì)出口人來(lái)說(shuō)，是一種簡(jiǎn)便、及時(shí)和確定的保障。 　　⒉出口履約保函 　　出口履約保函是指擔(dān)保人應(yīng)申請(qǐng)人（出口人）的申請(qǐng)開(kāi)給受益人(進(jìn)口人）的保證承諾。保函規(guī)定，如出口人未能按合同規(guī)定交貨，擔(dān)保人負(fù)責(zé)賠償進(jìn)口人的損失。這種履約保函對(duì)進(jìn)口人有一定的保障。 　　還款保函 　　還款保函又稱預(yù)付款保函或定金保函。是指擔(dān)保人應(yīng)合同一方當(dāng)事人的申請(qǐng)，向合同另一方當(dāng)事人開(kāi)立的保函。保函規(guī)定，如申請(qǐng)人不履行他與受益人訂立合同的義務(wù)，不將受益人預(yù)付或支付的款項(xiàng)退還或還款給受益人，擔(dān)保人向受益人退還或支付款項(xiàng)。 　　除上述兩種保函外，還可根據(jù)其他功能和用途的不同，分為其他種類的保函，如：投標(biāo)保函、補(bǔ)償貿(mào)易保函、來(lái)料加工保函、技術(shù)引進(jìn)保函、維修保函、融資租賃保函、借款保函等等。